종합소득세신고(2) - 세율, 과세표준, 기준, 계산 하는 법

 

지난 시리즈#1 "종합소득세 알아보기#1"에서 종합소득세의 뜻과 의미, 그리고 그 신고 방법, 기한, 대상 등에 대해서 알아보았으나, 그것 보다 더 궁금한 것 있다면 바로 "내 세금은 얼마나 나올까?" 하는 액수에 대한 궁금증일 것이다. 

 

오늘은 그 액수를 산출할 수 있는 금액에 대한 이야기를 해고자 한다. 이 글을 다 읽고 나면 내가 환급을 받을 수 있을지, 추가 납부를 해야 하는 것인지를 분간할 수 있게 되며, 그 대략적인 금액까지 계산해 볼 수 있게 되기를 바란다. 

 

 

목차

 

 

1. 종합소득세 기준

종합소득세는 어떤 사람이 1년 동안 벌어들인 모든 돈을 다 합친 금액에서, 그 '돈'을 벌기 위해서 쓴 '비용', 즉 "소득 공제 금액"을 뺀 나머지 금액을 그 '기준'으로 한다. 즉 순수마진이 이 세금의 대상이다. 

 

즉 어떤 사람이 1년 동안 짜장면을 팔아서 1억 원을 벌었고, 또 틈틈이 유튜브를 해서 5천만 원을 벌었다면, 그 과세 기준은 번돈의 총합계인 1억 5천만 원에서 그 짜장면을 만드는데 들어간 '재료비, 인건비, 건물 임대료' 등 비용과 유튜브를 하기 위해서 샀던 '마이크, 카메라' 등의 구매 비용 등을 빼고, 진짜로 순수하게 남은 금액이 이 종합소득세의 대상이 된다.  

2. 소득공제 및 세액 공제 항목 

그리고 위에서 말한 직접비용 말고도 추가로 사람이 살아가는데 기본적으로 들어가는 간접적인 비용들을 "세액공제" 항목으로 소득에서 빼 주는데, 예를 들면 자녀나 부모등의 부양가족이 있는 경우 그 가족을 부양하는데 들어가는 금액을 세법에 정해진 금액만큼 빼주고, 자녀를 교육시키기 위해서 들어간 비용도 제해 주며, 또 가족 중에 누가 심하게 아파서 병원비가 많이 들어간 경우 그런 비용도 소득에서 빼서 세금을 감해 준다. (아래 표 참고) 

구분	공제 항목	내용	공제 한도 및 조건
소득공제	인적공제	본인, 배우자, 부양가족 공제	1인당 150만 원 (기본공제), 추가공제 항목 있음
	연금보험료 공제	국민연금 등 공적연금 납입액 공제	납입 전액 공제
	특별소득공제 (보험료)	건강보험, 고용보험 납입액 공제	전액 공제 가능
	주택자금 공제	주택담보대출 이자상환액 등	조건 충족 시 최대 300만 원
	개인연금저축 공제	2000년 이전 가입한 개인연금저축 납입액	최대 72만 원
	소기업·소상공인 공제부금	노란우산 공제 등 납입액	전액 소득공제
세액공제	근로소득세액공제	근로소득이 있는 경우 세액 감면	최대 74만 원(근로소득 금액에 따라 다름)
	자녀세액공제	자녀 수에 따른 세액공제	1명당 15만 원, 3명 이상 시 추가 공제
	교육비 세액공제	본인 및 부양가족의 교육비 지출	대학생 1인당 최대 900만 원 등
	의료비 세액공제	본인 및 가족 의료비	총급여 3% 초과분의 15% 세액공제
	기부금 세액공제	지정기부금, 정치자금 등	공제율 15~30% (기부금 종류에 따라 상이)
	연금계좌 세액공제	연금저축 및 IRP 등	최대 900천 원 또는 1,200천 원 공제 가능

 

3. 과세표준 금액과 세율 

이렇게 해서 진정한 세금 부과 대상 금액 즉 '과세표준' 금액이 정해 지면, 그 금액의 많고 적음에 따라 누진세율이 정해 진다. 즉 많이 벌은 사람은 세금을 더 많이 내고, 적게 벌은 사람은 좀 덜 내는 구조로 세금이 부과된다.  

 

※ 과세표준/세율/누진공제 표 (2023~2024년 귀속 분) 

과세표준	세율	누진공제
14,000,000원 이하	6%	-
14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

 

4. 종합소득세 계산

정리해서 종합소득세를 계산하는 방법을 알아보면, 다음과 같은 절차로 알 수 있다. 

1. 어떤 소득이 내 세금의 과세표준에 포함되는지 판단 한 뒤
2. 얼마나 공제를 받을 수 있는지 확인한 다음 
3. 그 계산된 금액에 따른 세율을 확인해서 곱하면 된다. 

5. 종합소득세 모의 계산기

1) 홈택스 종합소득세 모의 계산기 

현재 국세청 홈택스는 종합소득세를 직접적으로 계산해 볼 수 있는 모의 계산기를 제공하고 있지는 않으나, 관련된 연관 계산기들을 여러가지 제공하고 있으므로, 납세자는 자신의 상황과 연관이 있는 각종 모의 계산기를 활용해 자신의 세액을 예측해 볼 수 있다. (메뉴절차: 로그인이 필요하지는 않으며 '단순계산'이 가능하지만 이것으로 신고는 되지 않으므로 신고를 위해서는 로그인 후 진행해야 한다.) 

 

국세청 홈택스 각종 모의 계산기 바로가기 ▶

2) 민간 모의 계산기 

"삼쩜삼, 세무톡, 인컴텍스" 등 민간 세무사 사무실에서 서비스하는 민간 모의 계산기는 그 종류도 굉장히 다양하고 그 서비스의 품질도 매우 높은 편입니다. 다만, 민감한 개인정보를 정부기관이 아닌 민간사무실에 넘겨야 한다는 부담은 있습니다. 

삼쩜삼 바로가기 ▶

세무톡 바로가기 ▶

인컴텍 바로가기 ▶

 

6. Q&A 

Q1. 종합소득세 세액이 정해지는 방식은? 

• A. 총소득에서 소득공제 (비용)을 뺀 뒤, 그 금액에 맞는 구간에서 세율을 구해 곱하면 정해 짐. 

Q2. 소득이 같은데 세액이 다르게 나오는 이유는?

•  총소득과 소득공제 금액이 같아도, 부양가족 수 혹은 의료비, 보험료 등이 다르면 세액공제가 달라져서 그 금액은 달라질 수 있음. 

Q3. 소득공제와 세액공제는 어떻게 다른가?

• 소득공제는 큰 의미의 비용 개념으로 총소득을 벌어들이기 위해서 쓴 비용을 말하는 것이고, 세액공제란 '부양가족 세액공제'와 같이 그 사람이 살고 있는 환경에 따라 생활을 영위하는데 어쩔 수 없이 써야만 하는 돈을 소득에서 빼주는 개념 임. 

Q4. 종합소득세는 누진세율이 적용되는지? 

• 누진세율이 적용됨. 과세표준에 따라 구간별 세율이 다르며, 최저 6% ~ 최대 45% 까지 세금이 다르게 부과됨. 

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